Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля


НазваниеУчебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля
страница1/9
ТипУчебно-методическое пособие
filling-form.ru > Бланки > Учебно-методическое пособие
  1   2   3   4   5   6   7   8   9


МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное

бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Российский государственный университет экономики и сервиса»

(ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС»)

Формы

безналичных расчётов
Учебно-методическое пособие

по организации самостоятельной практической работы

обучающихся профессий социально-экономического профиля



ШАХТЫ

ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС»

2012


Составители:

мастер производственного обучения первой квалификационной категории ПЛЭС ЮРГУЭС

В.А. Рыкова

мастер производственного обучения первой квалификационной категории ПЛЭС ЮРГУЭС

А.Ю. Коротенко
Рецензенты:

д.э.н., профессор кафедры «Финансы и кредит» ЮРГУЭС

Г.А. Буряков

зам. директора по УР, преподаватель экономических дисциплин

высшей квалификационной категории

ГБОУ НПО Ростовской области ПЛ № 37

Е.Н.Степанова
Рекомендовано к внутривузовскому изданию

редакционно-издательским советом ЮРГУЭС
Формы безналичных расчётов: учебно-методическеое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся ПЛЭС / [составители В.А. Рыкова, А.Ю.Коротенко]. – Шахты: ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС», 2012. – 59 с.
Учебно-методическое пособие соответствуют Федеральному государственному образовательному стандарту начального профессионального образования по профессии 080110.02 «Контролёр сберегательного банка» и включают теоретический материал по разделу «Формы безналичных расчётов», вопросы и задания в тестовой форме для самоконтроля, практические задания, терминологический словарь, а также список рекомендуемых к использованию библиографических источников.

Предназначено обучающимся по профессиям социально-экономического профиля.
© ГОУ ВПО «Южно-Российский государственный

университет экономики и сервиса», 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

1 Теоретический материал 5

1.1 Формы безналичных расчётов, используемые в РФ………………… 5

1.2 Расчёты платёжными поручениями……………………………………8

1.3 Расчёты по аккредитиву……………………………………………….12

1.4 Расчёты по инкассо…………………………………………………….15

1.5 Расчёты чеками…………………………………………………………19

2 Задания для самоконтроля…………………………………………………23

2.1 Контрольные вопросы………………………………………………….23

2.2 Контрольные тесты…………………………………………………….24

3 Практические задания……………………………………………………..30

3.1 Тренировочные задания……………………………………………….30

3.2 Практические задания для самостоятельного выполнения…………47

4 Терминологический словарь………………………………………………50

Библиографический список 53

ПРИЛОЖЕНИЕ А Бланк формы № 0401060 Платёжное поручение…….54

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бланк формы № 0401063 Аккредитив………………...55

ПРИЛОЖЕНИЕ В Бланк формы № 0401061 Платёжное требование……56

ПРИЛОЖЕНИЕ Г Бланк формы № 0401071 Инкассовое поручение…….57




ВВЕДЕНИЕ

Важным фактором рыночного хозяйства является обмен товаров на деньги, таким образом денежные расчёты связывают все звенья экономики. Основной частью денежного оборота является безналичный платёжный оборот, в котором деньги функционируют как средства платежа. Безналичные расчёты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, а также снижении издержек обращения.

Учебно-методическое пособие подготовлено на базе дисциплин общепрофессионального цикла профессии «Контролёр сберегательного банка» в Профессиональном лицее экономики и сервиса Южно-Российского государственного университета экономики и сервиса.

Настоящий курс «Формы безналичных расчётов» является самостоятельным разделом и изучает особую сферу финансовых отношений, связанную с движением денег и функционированием банков. Выделение в рамках этого курса рассматриваемой темы объясняется тем, что проведение рыночных преобразований в РФ потребовало изменения основ безналичных расчётов, так как существовавшая ранее система была приспособлена к затратному механизму хозяйствования. В настоящее время по мере роста многообразия финансово-хозяйственных отношений повышается ответственность предприятий за выполнение контрактных обязательств, а также появляется возможность использования на практике гибких форм расчётов и способов платежа.

Основная цель предлагаемого учебно-методического пособия – сформировать у обучающихся систему глубоких знаний теории и практики безналичных расчётов.

Систематизированный в пособии материал предполагает необходимость знания и использования на практике многообразных форм и инструментов безналичных расчётов. Поэтому в настоящем методическом пособии даются практические рекомендации по применению описываемых форм безналичных расчётов в типовых случаях. Обучающимся предлагаются тренировочные задания с применением экономических ситуаций.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ

1.1 Формы безналичных расчётов, используемые в РФ
Под формой расчётов понимается способ совершения безналичных расчётов с применением установленного платёжного документа. Форма расчётов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот – это система оформления, использования и движения расчётных документов и денежных средств, куда входят:

  • выписка грузоотправителем счёта-фактуры и передача его другим участникам расчёта;

  • содержание расчётного документа и его реквизиты;

  • сроки составления расчётного документа и порядок его предъявления в банк, а также другим участникам расчётов;

  • движение расчётного документа между учреждениями банков;

  • порядок и сроки оплаты документа и получение денежных средств;

  • порядок использования расчётного документа для взаимного контроля участников расчёта и осуществления мер экономического воздействия.

Расчётные документы, используемые при действующих формах расчётов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать обязательный набор реквизитов. При предоставлении платёжного документа в банк операционист проверяет правильность заполнения документа, а также наличие на первом экземпляре подписей должностных лиц и качественного оттиска печати.

Расчётные документы выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку, чеки выписываются от руки. Разнообразие применяемых форм и принципов выбора той или иной формы расчёта при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчётов определяется:

– характером хозяйственных связей между контрагентами;

– особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

– местонахождением сторон сделки;

– способом транспортировки грузов;

– финансовым положением юридических лиц.

Выбор формы должен контролироваться банком в соответствии с установленными правилами ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиенту руководствоваться при установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных Гражданским Кодексом РФ, к которым относятся расчёты платёжными поручениями, расчёты по аккредитиву, расчёты по инкассо, расчёты чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рис. 1). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчётов.


 

Рис. 1 Формы безналичных расчётов

 

К формам безналичных расчётов, предусмотренных для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчёты платёжными поручениями, аккредитивами и чеками.

К формам безналичных расчётов, используемым для получения платежа посредством списания денежных средств со счёта плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся расчёты по инкассо с применением платёжных требований и инкассовых поручений.

Формы расчётных документов представлены в приложениях А,Б,В,Г.

Расчётные документы должны содержать следующие реквизиты (с учётом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчётов):

а) наименование расчётного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчётного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счёта, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счёта;

е) наименование получателя средств, номер его счёта, ИНН;

ж) наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счёта;

и) назначение платежа;

к) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

л) очередность платежа;

м) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в банке России и кредитных организациях;

н) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

При этом исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчётных документах не допускается.

Расчётные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчётные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчётов.

При приеме банком расчётных документов осуществляется их визуальная проверка на правильность заполнения. В случае нарушений установленных требований документы приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счёта производится на основании первого экземпляра расчётного документа.

В случае недостаточности средств на счёте клиента для оплаты расчётных документов они помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчётные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

1.2 Расчёты платёжными поручениями
Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении денежной суммы с его счёта на счёт другого предприятия получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Обязательства банка по переводу должны быть выполнены в определенный срок, это введено впервые для укрепления дисциплины расчётов. Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации» сроки осуществления безналичных расчётов определяются банком России. Общий срок безналичных расчётов не должен превышать 2-х операционных дней банка в пределах субъектов федерации, 5-ти – в пределах Российской Федерации. Платёжные поручения действительны в течение 10 дней с момента выписки.

Согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» правила, формы, стандарты безналичных расчётов устанавливаются Банком России. Положением о безналичных расчётах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ 9 июля 1992 г., с учётом изменений, установлены следующие требования к платёжным поручениям:

Платёжные поручения должны соответствовать требованиям установленных стандартов и должны содержать необходимый набор реквизитов.

На первом экземпляре платёжные поручения должны быть подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати. Платёжное поручение принимается банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчётно-денежных операций по счётам в банке.

При несоответствии платёжных поручениях требованиям, предъявленным к содержанию и форме, банк может уточнить содержание путём направления плательщику запроса незамедлительно по получении поручения. Срок для ответа на запрос предполагается установить законом или банковскими правилами. До принятия таких актов ответ должен даваться плательщиком в разумный срок, то есть в срок, необходимый клиенту для получения запроса, подготовки ответа и направления его банку. При неполучении банком ответа в установленный или разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.

Платёжные поручения плательщика должны исполняться банком при наличии средств на счёте плательщика, если иное не установлено договором между плательщиком и банком. При недостаточности денежных средств на счёте плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований платёжное поручение исполняется в шестую очередь.

Исполнение поручения состоит в том, что банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую сумму банку получателю средств для зачисления на счёт лица, указанного в поручении в установленный срок. Кодексом впервые законодательно установлена обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несёт ответственность: банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту причиненные убытки. Под убытками понимаются:

  • расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или дол­жно произвести для восстановления нарушенного права;

  • неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

При этом потерпевшая сторона может потребовать возмещения ущерба в порядке и размерах, предусмотренных Гражданским Кодексом РФ.

При помощи платёжных поручений в финансовых предприятиях совершаются расчёты по товарным и нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платёжными поручениями.

В расчётах за товары и услуги платёжные поручения используются в следующих случаях:

– за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товаротранспортного документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком;

– для платёжей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, в которых предусмотрена предварительная оплата);

– для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

– по арендной плате за помещение и др.

В расчётах по нетоварным операциям платёжные поручения используются для:

– платёжей в бюджет;

– погашения банковских ссуд и % по ссудам;

– перечисления средств органам государственного и социального страхования;

– уплаты пени, штрафов; неустойки и др.

Платёжное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и предоставляет в финансовое предприятие, как правило, 4 экземпляра, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется банком для списания средств со счёта плательщика и остается в документах дня;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме ПП к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры ПП – получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платёжные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счёте плательщика, для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у предприятия права на ее получение.

Схема документооборота при расчёте платёжных поручений за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (рис. 2).


Рис. 2 Схема документооборота при расчёте

платёжным поручением:

1 – отгрузка продукции, оказания услуг с передачей счётов-фактур;

2 – предоставление в банк ПП на перечисление средств поставщику;

3 – списание средств со счёта покупателя;

4 – перевод денег в банк поставщика;

5 – зачисление денег на счёт поставщика;

6 – сообщение о зачислении денег

По договоренности сторон платёжные поручения можно использовать при предварительной оплате за товары, работы, услуги.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платёжного поручения. Поручение акцептуется банком путём депонирования (бронирования) банком суммы поручения на отдельном балансовом счёте. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платёжные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускаются. К недостаткам такой операции относятся: значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Расчёты в порядке плановых платёжей используются участниками расчётов при постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг.

В этом случае расчёты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путём периодического перечисления средств со счёта покупателя на счёт поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий период. Таким путём могут производиться расчёты между торговыми организациями и их поставщиками, между угольными разрезами и электростанциями и т.д.

Расчёты плановыми платежами – прогрессивная форма перечисления платёжей, т.к. в своей основе имеет встречное движение денег и товара. Это ведет к ускорению расчётов, снижению взаимной кредиторско-дебиторской задолженности, упрощает технику расчётов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платёжный оборот.

На каждый плановый платёж в банк предоставляется отдельное платёжное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановые платежи по сроку (число, месяц). Банк проверяет правильность оформления и производит списание со счёта плательщика. При отсутствии средств на счёте покупателя в день наступления срока планового платежа платёжное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчётных документов. Оплата его производится по мере поступления денежных средств на счёт плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости и Фонд обязательного медицинского страхования.

Расчёты платёжным поручением имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчётов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщику предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчётов при нетоварных платежах, что делает расчёты платёжным поручением наиболее перспективной формой расчётов. Обязательным условием успешного применения данной формы расчётов является стабильное финансовое состояние и высокая степень связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.
  1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconДоговорная документация туристских предприятий Учебно-методическое пособие
Учебно-методическое пособие предназначено для аудиторной и самостоятельной работы студентов специальности 230500 «Социально-культурный...

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconМетодическое пособие для проведения внеаудиторной самостоятельной...
Методическое пособие предназначено для организации эффективной самостоятельной внеаудиторной работы обучающихся, получающих образование...

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconЗам директора по од гбпоу «апк»
Спо для профессий технического профиля, социально-экономического профиля, естественнонаучного профиля

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconУчебно-методическое пособие для выполнения самостоятельной работы...
Печатается по решению редакционно-издательского совета фгбоу впо «Приамурский государственный университет имени Шолом-Алейхема»

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconУчебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов...
Учебно-методическое пособие предназначено для самостоятельной подготовки и отработки мануальных навыков сестринской практики в условиях...

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconМетодические материалы для обучающихся при выполнении внеаудиторной...
Учебно – методическое сопровождение организации самостоятельной (внеаудиторной) работы обучающихся

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconУчебно-методическое пособие для выполнения самостоятельной курсовой работы Красноярск
Г12 Экономика отрасли (Экономика дорожного строительства): учебно-методическое пособие [Текст] / сост. В. В. Гавриш, Е. В. Гуторин....

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconМетодические указания по выполнению практических работ по дисциплине...
Методическое пособие предназначено для студентов учреждений среднего профессионального образования для специальностей социально-экономического,...

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconУчебно-методическое пособие по выполнению самостоятельной работы...
Учебно-методическое пособие по выполнению самостоятельной работы для студентов заочной формы

Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной практической работы обучающихся профессий социально-экономического профиля iconУчебно-методическое пособие по выполнению выпускной квалификационной...
Учебно-методическое пособие по выполнению выпускной квалификационной работы для студентов специальности 100103. 65 – «Социально-культурный...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск