Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации общие положения
Скачать 0.68 Mb.
|
По строкам 150, 160 и 170 налогоплательщики проставляют ставки для исчисления налога в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации, в местный бюджет. Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По строке 180 указывается общая сумма исчисленного налога, представляющая собой сумму показателей строк 190, 200 и 210. По строкам 190, 200 и 210 сумма налога определяется налогоплательщиком путем умножения строки 130 (налоговая база для исчисления налога) на ставки налога, приведенные соответственно по строкам 150, 160 и 170. По строкам 220, 230 - 250 указываются суммы начисленных квартальных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, которые представляют собой суммы, причитающиеся к уплате согласно Разделу 11 декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода. Сумма налога на прибыль к доплате (строка 260) определяется в виде разницы строк 180 и 220, если показатель строки 180 превышает показатель строки 220. Сумма налога на прибыль к уменьшению (строка 270) определяется как разница строк 180 и 220, если показатель строки 180 меньше показателя строки 220. Порядок заполнения приложения N 1 к Разделу 11 "Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о разделе продукции" По строке 010 указывается наименование соглашения о разделе продукции. По строке 020 проставляется объем произведенной продукции в натуральном выражении за отчетный (налоговый) период, фактически добытой (извлеченной) инвестором в ходе выполнения работ по соглашению и уменьшенной на количество технологических потерь в пределах установленных нормативов. Количество произведенной продукции определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствующих единицах массы или объема, в зависимости от вида добываемого полезного ископаемого, по данным геолого-маркшейдерского учета, а также учета, ведущегося в соответствии с отраслевыми методическими указаниями по учету добычи полезного ископаемого. По строке 030 отражается объем произведенной продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Для соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", по строке 030 отражается объем произведенной продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты роялти, определяемый в соответствии с соглашением о разделе продукции. По строке 040 приводится объем компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде. Данный показатель определяется налогоплательщиком в соответствии с пунктом 10 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации. Для соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", показатель по строке 040 определяется в порядке, установленном соответствующим соглашением о разделе продукции. По строке 050 отражается доля инвестора в прибыльной продукции, полученной от выполнения соглашения о разделе продукции. Данные заполняются на основании статьи (пункта) соглашения о разделе продукции, предусматривающей долю инвестора в разделе прибыльной продукции, полученной от выполнения соглашения о разделе продукции. По строке 060 объем прибыльной продукции, принадлежащей инвестору по условиям соглашения о разделе продукции, определяемый как произведение разницы показателей строк 020, 030 и 040 и показателя строки 050 (доли инвестора в прибыльной продукции). По строке 070 указывается стоимость прибыльной продукции, принадлежащей инвестору по условиям соглашения о разделе продукции, определяемая в порядке, установленном пунктом 4 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации. Порядок заполнения приложения N 2 к Разделу 11 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации" Отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в текущем налоговом периоде, определяется в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации. Приложение N 2 к Разделу 11 заполняется и представляется в составе декларации за налоговый период. По строке 020 указывается общая сумма отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, сформированная в порядке, установленном пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации. По строкам 030 - 110 приводится остаток отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов в разбивке по годам ее образования. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение 10 лет, следующим за тем налоговым периодом, в котором получена отрицательная величина, но не более срока действия соглашения о разделе продукции. По строке 120 отражается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода. По строке 130 указывается общая сумма остатка неперенесенной отрицательной величины налоговой базы на конец налогового периода и в разбивке по годам возникновения по строкам 140 - 220. Остаток, указываемый по строке 130, переносится в строку 020 приложения N 2 к Разделу 11 следующего налогового периода, в том числе в разбивке по годам возникновения по строкам 030 - 110. Дополнительные замечания Иностранные организации, переходящие с 1 января на определение доходов и расходов по методу начисления, составляют расчеты налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы, по формам соответствующих листов Декларации по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006). В отдельных случаях к налоговой декларации могут прилагаться добавочные листы по форме соответствующих страниц налоговой декларации. К таким случаям относится, например, ведение как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности. При ведении как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности заполняются листы с разделами 5 или 5 и 6 по необлагаемому виду деятельности. При наличии нескольких постоянных представительств иностранной организации (например, стройплощадок), расположенных на территории, подконтрольной одному налоговому органу, налоговая декларация составляется иностранной организацией по каждому постоянному представительству. В случае представления добавочных листов в разделе 3 налоговой декларации указываются консолидированные данные о финансовом состоянии иностранной организации декларанта. Приложение N 1 к Инструкции ТАБЛИЦА ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
Похожие:
 | Настоящая Инструкция содержит информацию о порядке заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (далее... | | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
 | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... | | В своей работе я рассмотрю заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль по торгово-производственной фирме ООО «уют» за 2004... |
| Фнс россии от 28. 09. 2015 n гд-4-3/16910@ "О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации... | | Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ммв-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на... |
| Приказом фнс россии от 26 ноября 2014 года n ммв-7-3/600@ (далее Приказ n ммв-7-3/600@) утверждены форма налоговой декларации по... | | В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01),... |
| Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... | | Инструкция устанавливает порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, форма которой утверждена Приказом мнс россии... |