Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа»


Скачать 82.41 Kb.
НазваниеМбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа»
ТипДокументы
filling-form.ru > Бланки > Документы
ИНФОРМАЦИЯ

по акту комплексной документальной ревизии

финансово-хозяйственной деятельности

МБОУ «Медянская средняя общеобразовательная школа»
Управление финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края в соответствии с п.7.1 раздела VII Порядка осуществления Управлением финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного Постановлением главы Ординского муниципального района от 11.08.2014 № 162-р, и Сводным планом контрольных мероприятий управления финансов на 2014 год проведено контрольное мероприятие:

Плановая комплексная документальная ревизия МБОУ «Медянская средняя общеобразовательная школа», ИНН 5945001310 КПП 594501001 ОГРН 1025902466150

Юридический адрес: 617510, Россия, Пермский край, Ординский муниципальный район, село Медянка, ул.Юбилейная, д.2.
По результатам плановой комплексной документальной ревизии МБОУ «Медянская средняя общеобразовательная школа» установлены следующие нарушения:

  1. В нарушении п.1.2 Приказа № 373-п в приказах отсутствует расчет определения лимита остатка наличных денег;

  2. За весь проверяемый период не производился учет бланков строгой отчетности (нарушение Постановления № 359);

  3. Кассовая книга за 2013 г. и с января 2014 г. по июнь 2014 г. прошнурована, не опечатана мастичной печатью, количество листов в кассовой книге не заверено подписью руководителя и главного бухгалтера (в нарушении п.2.5. Положения 373-п, Приказа № 173н;

  4. В нарушении п. 2.5 Положения 373-п листы кассовой книги за 2013 год подшиты не в хронологическом порядке;

  5. Установлено несоответствие целевого назначения ПКО и РКО;

  6. Встречаются случаи заприходования в кассу излишних денежных средств и не заприходования денежных средств, внесенных за питание (нарушение Положения 373-п, Указаний № 3210-у) Сумма недостачи 30550,89 рублей и излишки в сумме 113,92 рублей;

  7. В журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами встречаются случаи не соответствия расходов счетам аналитического учета (нарушение Приказа № 157н);

  8. В нарушении п.214 Приказа № 157н, п.4.4 Положения № 373-п допускается выдача наличных денег при не соблюдении условия полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее выданному авансу;

  9. В авансовых отчетах не заполняются сведения о внесении остатка: выдаче перерасхода (нарушение Приказа №157н, п. 3 приложения 5 Приказа N173н;

  10. Авансовые отчеты не заверяются подписью кассира, не подтверждаются сведения о внесении остатка: выдаче перерасхода; (нарушение Приказа №157н, п. 3 приложения 5 Приказа N173н).

  11. В нарушении п.4.4 Положения № 373-п Основания для выдачи на подотчет в РКО не соответствуют заявлениям на выдачу денежных средств;

  12. Встречаются случаи брошюровки и регистрации первичных учетных документов в Журнале операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками» не своевременно (в нарушении ст. 10 Закона № 402-фз);

  13. В Журнале операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками» не применялся счет бюджетного учета 206.00 «Расчеты по выданным авансам», учет сумм производился на счете 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам» (нарушение Приказа № 157н);

  14. В нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности в 2013 г. в сумме 53056,17 руб., (в т.ч. штрафы- 52500 руб., пени-315,17 руб.), в 1 полугодии 2014 года г. в сумме 1224,88 руб., (в т.ч. штрафы-1000 руб., пени – 224,88 руб.);

  15. в актах о списании материальных запасов (ф. 0504230) не указывается заключение комиссии (нарушение приказа № 173н);

  16. Приход ГСМ осуществляется не в полном объеме: данные авансовых отчетов по приобретению ГСМ не соответствуют данным путевых листов по приходу ГСМ (нарушение приказа № 157н);

  17. При выборочной проверке заполнения путевых листов и списание ГСМ установлено, что оформление путевых листов производится в ненадлежащем порядке (нарушение Закона № 196-фз, Приказа № 152);

  18. Выявлены факты несоответствия километража показаниям спидометра В результате необоснованно списано бензина АИ-92 в количестве 1,5 л. на сумму 45,42 руб.;

  19. Установлены случаи расхождения километража по одному пути следования в разных путевых листах, что приводит к неэффективному списанию ГСМ;

  20. В бухгалтерском учете списание ГСМ производится в последний день месяца общим количеством. В актах о списании материальных запасов (форма 0504230) не указывается заключение комиссии (нарушение приказа № 173);

  21. Установлено нарушение «Положения 373-п» при проверке средств фонда всеобуча на приобретение одежды для посещения школы и спортивной формы для детей из малоимущих многодетных семей. Отсутствуют в приказах школы «О распределении средств фонда всеобуча на приобретение одежды детям из многодетных малоимущих семей» решений комиссии об обеспечении одеждой в натуральной форме;

  22. В 2013 г. инвентаризация имущества и финансовых обязательств проведена формально в нарушение Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»;

  23. В нарушении приказа № 157-н на счете 0.101.00 числятся объекты основных средств, стоимостью до 3000,00 руб. включительно;

  24. Привести в соответствии названия основных средств;

  25. При проверке фактических остатков продуктов питания на складе у заведующей столовой В.М.Ужеговой проводимой 19.09.2014 г. выявлены: недостача продуктов питания на сумму 40,42 руб., излишки на сумму 64,00 руб.;

  26. В положениях о системе оплаты труда работников школы отсутствует методика расчета стоимости одного балла;

  27. При расчете заработной платы сторожей не учитывается ночные и дневные смены;

  28. Нарушен порядок заполнения табеля учета рабочего времени. Табель заполняется не верно, количество дней не соответствует количеству дней в производственном календаре и расчетной ведомости. Есть случаи, когда табель учета рабочего времени не заполняется совсем;

  29. При начислении заработной платы работникам учреждения не учитывалось количество рабочих дней по производственному календарю в итоге переплата составила 3 531,75 руб.

  30. Допущены, ошибки при начислении заработной платы общая сумма переплаты составила 18004,54 рублей. Общая сумма недоплаты составила 11609,03 рублей.

  31. Неполный пакет документов для предоставления мер социальной поддержки по оплате ЖКУ отсутствуют справки о составе семьи , заявления заполнены неверно.

  32. Учет выданных доверенностей ведется в приспособленной тетради, которая не оформлена (не пронумерована, не заверено количество страниц), не предусмотрена графа, подтверждающая выполнение поручения по доверенности;

  33. Учетная политика школы на 2014 год разработана, утверждена приказом директора школы от 27.12.2013г. №252, в которой не прописан состав уникального инвентарного номера ;

  34. За весь период проверки числится большая задолженность по родительской плате. На 01.07.2014г. задолженность составила 483 107,99руб., в том числе долг за директором школы Тресковой Ф.Г. 2041,34руб., за главным бухгалтером Накаряковой А.А. 1432,04руб. За некоторыми плательщиками расчеты числятся по двум строкам: и задолженность и переплата. Например, Климовских Екатерина Андреевна: числится и задолженность 11 839,99руб. и переплата 9 151,49руб.

  35. Данные оборотной ведомости по учету основных средств соответствуют данным книги журнал-главная, кроме недвижимого имущества учреждения, данные по которому в оборотную ведомость не включены. Не списаны за баланс объекты стоимостью до 3000руб. Продолжают учитываться как самостоятельные объекты системные блоки и мониторы.

  36. Библиотечному фонду присвоены инвентарные номера;

  37. Данные оборотной ведомости по учету материальных запасов – по учету горюче-смазочных материалов не соответствуют с/сч 10533 книги журнал-главная на сумму 1050 рублей.

  38. Количество одеял и матрасов не соответствует количеству детей в детском саду. В нарушение п.118 пп. 5 в составе мягкого инвентаря учитываются ковры, паласы, которые подлежат учету в составе основных средств. В составе прочих материальных запасов продолжает учитываться мягкий инвентарь, который подлежит учету в составе мягкого инвентаря, о чем отмечалось в справке предыдущей проверки.

  39. Инвентаризация по итогам 2013 года проведена формально, в инвентаризационной описи не заполнена графа «фактическое наличие».

  40. С нарушением утвержден график отпусков сотрудников МБОУ «Медянская средняя общеобразовательная школа» на 2014 год;

  41. Замечания по заполнению трудовых книжек;

  42. В должностных инструкциях сотрудников МБОУ «Медянская СОШ» ссылка на документы утратившие силу.

  43. В приказах по основной деятельности ссылка на документы утратившие силу.

  44. В учетной политике на и 2014 годы имеются ссылки на документы, которые утратили силу.


С учетом изложенного требуется принять следующие меры по устранению выявленных нарушений, а также устранению причин и условий возникновения выявленных нарушений:


  1. Сделать расчет по определению лимита остатка наличных денег;

  2. Привести в порядок учет бланков строгой отчетности согласно Постановления № 359);

  3. Привести в соответствие кассовые книги за 2013 г. и с января 2014 г. по июнь 2014г. согласно п.2.5. Положения 373-п, Приказа № 173н;

  4. Листы кассовой книги за 2013 год сшить в хронологическом порядке;

  5. Не допускать несоответствия целевого назначения ПКО и РКО;

  6. Не допускать излишки и недостачи денежных средств внесенных за питание в кассу;

  7. Привести соответствия расходы счетам аналитического учета в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами;

  8. Не допускать выдачу наличных денег при не соблюдении условия полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее выданному авансу;

  9. Привести в порядок авансовые отчеты согласно - Приказа №157н, п. 3 приложения 5 Приказа N173н;

  10. Привести в соответствие заявление при выдаче на подотчет;

  11. Брошюровку и регистрацию первичных учетных документов в Журнале операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками» проводить своевременно (согласно ст. 10 Закона № 402-фз);

  12. Привести в соответствие счет бюджетного учета «Расчеты по выданным авансам», в Журнале операций № 4 согласно ( Приказа № 157н);

  13. Не допускать нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности;

  14. Привести в соответствие акты о списании материальных запасов (ф. 0504230);

  15. Привести в соответствие приход ГСМ, данные авансовых отчетов по приобретению ГСМ должны соответствовать путевым листам по приходу ГСМ;

  16. Привести в соответствие оформление путевых листов согласно- Закона № 196-фз, Приказа № 152;

  17. Не допускать несоответствие километража показаниям спидометра и необоснованное списание бензина;

  18. В актах о списании материальных запасов (форма 0504230) указывать заключение комиссии;

  19. Не допускать нарушение «Положения 373-п» при выдаче средств фонда всеобуча на приобретение одежды для посещения школы и спортивной формы для детей из малоимущих многодетных семей. Привести в соответствие приказы;

  20. Не допускать формального проведения инвентаризации;

  21. Привести в соответствие объекты основных средств, стоимостью до 3000,00 руб. включительно;

  22. Привести в соответствии названия основных средств;

  23. Не допускать недостачи и излишки фактических остатков продуктов питания на складе;

  24. В положениях о системе оплаты труда работников школы разработать методику расчета стоимости одного балла;

  25. Учесть замечание при расчете заработной платы сторожей;

  26. Привести в порядок заполнения табеля учета рабочего времени;

  27. При начислении заработной платы работникам учреждения учитывать количество рабочих дней по производственному календарю.

  28. Учесть все замечания по начислению заработной платы.

  29. Привести в порядок пакет документов для предоставления мер социальной поддержки по оплате ЖКУ;

  30. Завести журнал «Учет выданных доверенностей» учесть все замечания;

  31. Прописать в «Учетной политике» школы на 2014 год состав уникального инвентарного номера ;

  32. Разработать план по устранению задолженности по родительской плате;

  33. Учесть все замечания по учету недвижимого имущества учреждения и привести соответствие;

  34. Учет библиотечного фонда привести в соответствие;

  35. Привести в соответствие оборотные ведомости по учету материальных запасов – по учету горюче-смазочных материалов согласно с/сч 10533 книги журнал-главная;

  36. Привести в соответствие учет мягкого инвентаря, учесть все замечания;

  37. Проводить инвентаризацию согласно инструкции;

  38. График отпусков сотрудников утверждать за две недели до наступления нового календарного года;

  39. Учесть все замечания по заполнению трудовых книжек;

  40. Привести в соответствие должностные инструкциях сотрудников, в должностных инструкциях не допускать ссылку на документы утратившие силу.

  41. При оформлении документов не допускать ссылку на документы утратившие силу.






Похожие:

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconОбразовательная программа среднего общего образования мбоу «Средняя...
Руководитель мбоу «Средняя общеобразовательная школа №12» Вахитовского района г. Казани

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconНа основании распоряжения главы муниципального района от 16. 05....
«О проведении тематической проверки» был проведен анализ по начислению выплат стимулирующего характера в мбоу «Карьевская средняя...

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconПриказ № от 31. 08. 2015 г Положение о ведении классного журнала...
Гуслякова Г. И.», в дальнейшем – Положение, разработано на основе Федерального закона от 29 декабря 2012 года №273-фз об образовании...

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconОбразовательная программа основного общего образования мбоу «Камскополянская...
Директор мбоу «Камскополянская средняя общеобразовательная школа №1» Нижнекамского муниципального района

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconОтчет по результатам самообследования мбоу «Средняя общеобразовательная школа №47» г. Калуги
«средняя общеобразовательная школа №47» города калуги 248018, г. Калуга, проезд Мира, д. 1 факс/тел 47-85-07 e-mail: sch-47@uo kaluga...

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconПрограмма начального общего образования муниципального бюджетного...
На заседании Управляющего совета мбоу «Нагорьевская средняя общеобразовательная школа» протокол

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconОсновная образовательная программа начального общего образования...
Управляющего совета мбоу «Ясеновская средняя общеобразовательная школа» протокол

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconПлан учебно-воспитательной работы мбоу «Староайбесинская средняя...
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Староайбесинская средняя общеобразовательная школа» Алатырского района Чувашской...

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconМуниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «средняя общеобразовательная...
«Средняя общеобразовательная школа №30» (далее – Положение) содержит нормы, регулирующие порядок и основания перевода, отчисления...

Мбоу «Медянская средняя общеобразовательная школа» iconОбразовательная программа основного общего образования муниципального...
Мбоу «Матакская средняя общеобразовательная школа» Дрожжановского муниципального района Республики Татарстан

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск