Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г
Скачать 0.83 Mb.
|
ВЫВОДЫ: Допущенные нарушения, свидетельствуют о полном несоблюдении бухгалтерией требований по ведению бухгалтерского учета и об отсутствии в организации внутреннего финансового контроля, что привело к существенному искажению бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» за 2 полугодие 2012 года, 1 квартал 2013 года, 1 полугодие 2013 года, 9 месяцев 2013 года. Все вышеуказанные факты установленных нарушений по ведению бухгалтерского учета в учреждении свидетельствует о том, что со стороны руководителя и главного бухгалтера учреждения не приняты меры по устранению выявленных нарушений, указанных в Акте без номера от 24.07.2012 г. плановой документальной ревизии исполнения сметы доходов и расходов за 2011 – 2012 годы в МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова». В связи с существенным искажением бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета отсутствует возможность установления достоверной дебиторской или кредиторской задолженностей в учреждении по родительской плате за обучение детей и прокату инструментов, за подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, фактическое наличие объектов основных средств и материальных запасов. В результате проведенной проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» за второе полугодие 2012 года и 9 месяцев 2013 года установлены многочисленные нарушения при ведении бухгалтерского учета следующих нормативно-правовых документов: 1. Бюджетного кодекса Российской Федерации – статья: 37. 2. Гражданского кодекса Российской Федерации статья 330. 3. Трудового кодекса Российской Федерации – статьи: 72, 167. 4. Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» – статьи: 5, 6, 8, 9, 10, 12, 13, 17. 5. Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» – статья 55 часть 2 пункт 14.1. 6. Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» – статьи: 9, 10, 11, 13, 19. 7. Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно – кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359 – пункты: 3, 4, 9, 10, 13, 15, 17, 18. 8. Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 – пункты: 7, 9, 10, 11, 26. 9. Положения «О документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Министерством Финансов СССР от 29.07.1983 г. № 105 – пункт 2.8. 10. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49 – пункты: 1.5, 3.47. 11. Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н – пункты: 2, 7, 8, 9, 11, 36, 38, 41, 46, 50, 53, 54, 92, 167, 212, 213, 216, 258, 332, 337, 338, 345, 346, 373. 12. Приложения № 2, № 5 приказа Минфина РФ «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» от 15.12.2010 г. № 173н. 13. Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. № 183н – пункты: 9, 87, 96, 178. 14. Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н – пункты: 5, 9, 21. 15. Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-п – пункты: 1.2, 1.11, 2.1, 2.2, 2.3, 2.5, 3.2, 4.2, 4.3, 4.4. 16. Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина РФ от 21.12.2011 г. № 180н. 17. Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденные приказом Минфина России от 21.12.2012 г. № 171н. 18. Постановления Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. № 359 «Общероссийский классификатор основных фондов» ОК 013-94. 19. Постановления Государственного Комитета РФ по статистике от 01.08.2001 г. № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет». 20. Решение Земского Собрания № 522 от 22.12.2011 г. «О бюджете Губахинского муниципального района на 2012 г. и плановый период 2013 – 2014 г.г.» – статья 11. 21. Положение о порядке формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Губахинского муниципального района утверждено постановлением администрации Губахинского муниципального района от 01.12.2011 г. № 1111 – пункт: 2. В результате выявленных нарушений законодательства установлено: 1. Неправомерное списание денежных средств из кассы учреждения в размере 12 391,00 руб. 2. По кассе образовался отрицательный остаток в сумме 894,00 руб. 3. Неправомерная оплата расходов по авансовым отчетам в сумме 7 532,49 руб. 4. Переплата по авансовым отчетам 912,00 руб. 5. Нецелевое использование денежных средств в сумме 20 557,80 руб. 6. Неправомерная оплата расходов по расчетам с поставщиками и подрядчиками в сумме 249 639,00 руб. 7. Необоснованная оплата расходов по расчетам с поставщиками и подрядчиками в сумме 100 000,00 руб. 8. При выборочной проверке обоснованности начисления и правильности выплаты заработной платы работникам учреждения установлено: - переплата на сумму 16 213,43 руб.; - необоснованные выплаты составили 598 353,43 руб.; - нецелевое использование денежных средств 3 715,04 руб. 9. Недостача объектов основных средств в количестве 21 единиц на сумму 464 724,08 руб., излишки в количестве 384 единицы, неоцененные. 10. Неправомерно увеличена балансовая стоимость имущества на сумму 641 389,40 руб. 11. Неэффективное расходование средств бюджета – 19 118,16 руб. 12. Необоснованно списано материальных ценностей на сумму 60 216,52 руб. ПРЕДЛОЖЕНИЯ: Начальнику управления культуры, спорта, молодежной политики и туризма администрации города Губаха и начальнику управления образования администрации города Губаха: Принять меры дисциплинарного взыскания к должностным лицам, допустившим выявленные нарушения в ходе проверки. Рассмотреть вопрос о соответствии занимаемых должностей директора и главного бухгалтера МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова». В целях реализации полномочий, установленных статьями 158, 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ, принять меры по обеспечению результативности, эффективности и целевого характера использования бюджетных средств, а также осуществлению внутреннего финансового контроля за подведомственными учреждениями. Начальнику управления образования администрации города Губаха: Представить муниципальное задание, сформированное в соответствии с постановлением администрации Губахинского муниципального района от 01.12.2011 г. № 1111 для МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» на 2012 год. Директору МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова»: Осуществлять контроль за поступлением денежных средств в кассу учреждения по учету родительской платы за обучение и прокат инструментов в учреждении. Установить виновных лиц, допустивших образования недостач объектов основных средств в сумме 464 724,08 руб. и принять меры по возмещению причиненного ущерба от недостач, явившихся следствием злоупотреблений, и оприходованию излишков. Установить виновных лиц, допустивших неправомерное списание средств по кассе учреждения и произвести восстановление средств в сумме 12 391,00 руб. Восстановить неправомерную оплату расходов по авансовым отчетам в сумме 7 532,49 руб. Восстановить переплаты по авансовым отчетам в сумме 912,00 руб. Восстановить неправомерную оплату расходов по расчетам с поставщиками и подрядчиками в сумме 249 639,00 руб. Восстановить переплаты в сумме 16 213,43 руб., необоснованные выплаты в сумме 598 353,43 руб. Процедуру удержания произвести с соблюдением норм статей 137, 138 Трудового кодекса РФ. Принять меры дисциплинарного взыскания к должностным лицам, допустившим выявленные нарушения в ходе проверки. Организовать бухгалтерский учет с соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций. Главному бухгалтеру МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова»: 1. Бухгалтерский учет по ведению кассовых операций, по расчетам с подотчетными лицами, по расчетам с поставщиками и подрядчиками, по учету объектов основных средств, материальных запасов привести в соответствии с законодательством: - Трудового кодекса Российской Федерации; - Бюджетного кодекса Российской Федерации; - Гражданского кодекса Российской Федерации; - Инструкцией по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н; - Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. № 183н; - Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; - Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-п; - Приложений № 2, № 5 приказа Минфина РФ «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» от 15.12.2010 г. № 173н; - Постановления Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. № 359 «Общероссийский классификатор основных фондов» ОК 013-94; - Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно – кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359; и другие. 2. Внести изменения в Учетную политику в связи с изменением законодательства. 3. Установить достоверную дебиторскую и кредиторскую задолженность по родительской плате. Ежемесячно производить сверку регистров синтетического и аналитического учета. 4. Не допускать нецелевое расходование бюджетных средств. Заместителю директора по АХЧ: В соответствии с пунктом 46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, присвоить инвентарные номера объектам основных средств и обозначить их на объектах. Устранить и другие нарушения, отмеченные в акте проверки. Информацию о результатах работы по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и копию приказа о дисциплинарном взыскании к виновным лицам представить в Контрольно – счетную палату Губахинской городской Думы в срок до 13.02.2014 г. Председатель Контрольно-счетной палаты Л. П. Лазарева Инспектор Контрольно-счетной палаты Л. И. Ржевская Приложение 1 Анализ исполнения плана финансово - хозяйственной деятельности МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» за 2012 года руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Уинского муниципального района Пермского... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Основание проверки для проведения контрольного мероприятия: Решение Совета мо «Володарский район»№26 от 31. 05. 2012г. «Об утверждении... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 16 плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального... | | Муниципальном автономном учреждении культуры «Чановский районный Дом культуры» Чановского района Новосибирской области выборочным... |