Тема 1.1 Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов ( 8 часов)
1) Систематическая проработка конспектов занятий и ответы на контрольные вопросы по теме – 1 час
Контрольные вопросы:
- Какие нормативные документы по регулированию кассовых операций вы знаете;
- Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций, действующий в настоящее время в РФ;
- Назовите основные аспекты организации кассы в организации согласно Положению №373;
- Назовите ответственных лиц за организацию кассовых операций;
- Какие документы оформляются при приеме на работу кассира;
- Перечислите основные первичные документы по кассовым операциям;
- Охарактеризуйте порядок приема наличных денег в кассу;
- Охарактеризуйте порядок выдачи наличных денег из кассы;
- Что такое кассовая дисциплина?
- Что такое лимит остатка наличных денег в кассе?
- Укажите порядок расчета Лимита остатка денег в кассе;
- Перечислите обязанности кассира;
- Каков порядок обеспечения сохранности средств в кассе?
- Какие нормативные документы регламентируют применение ККТ в кассовых операциях?
- Перечислите требования, применяемые к ККТ;
- Какой орган государственной власти уполномочен вести контроль за применением ККТ?
- Перечислите основные документы по применению ККМ;
- Перечислите правила работы с ККМ.
2) Самостоятельное изучение материала и подготовка опорного конспекта по учебной и нормативной литературе – 2 часа
Составьте опорные конспекты по материалам следующих источников 8, 9, 10по вопросам:
- Организация работы кассы;
- Порядок выдачи наличных денег из кассы;
- Содержание форм первичных документов по кассовым операциям с применением ККТ
3) Написание и защита доклада (с учетом использования Интернет-ресурсов) – 1 час
Подготовьте доклад с презентацией на темы:
«Кассовая дисциплина»
«Профессия Кассир»
«Зарубежный опыт учета кассовых операций»
4)Выполнение расчетно-практических заданий и заполнение бланков документов по кассовым операциям – 3 часа
Задание 1
Рассчитайте Лимит остатка наличных денег в кассе ИП, начинающего предпринимательскую деятельность. Известны предполагаемые суммы затрат на ведение деятельности в день в размере 2000 руб., получение наличных в банке предполагается 1 раз в 5 дней. ИП планирует заниматься деятельностью в деревне при отсутствии подразделений банка.
Задание 2
Заполните бланк договора о полной материальной ответственности кассира Сомовой А.И. и ООО «Энергия» от 09.01.2014 г. за номером 1. Руководитель ООО «Энергия» Лунева В.В., гл.бухгалтер Ильин М.И.
Задание 3
Заполните бланк ПКО № 22 за 01.02.2014 г. по следующей операции: ООО «Энергия» (ОПКО 91551234) получило наличными по чеку из банка № 11 на хозяйственные нужды 25 000 руб. 00 коп. Кассир Сомова А.И., гл.бухгалтер Ильин М.И.
Задание 4
Заполните бланк РКО № 14 за 01.02.2014 г. по следующей операции: ООО «Энергия» выдало из кассы наличными электрику Петрову А.П. под отчет на хозяйственные нужды 10 500 руб. 00 коп. по Приказу № 8 от 01.02.2014 г.
Задание 5
Составьте объявление на взнос наличными ООО «Энергия» № 5 из кассы по следующим данным: 01.02.2014 г. кассиром внесена сумма выручки от реализации продукции в размере 350 670 руб. 50 коп. на расчетный счет № 67898712300000056789 в ОАО «Липецк комбанк». Реквизиты сторон:
ИНН ООО «Энергия» 4825012345
КПП ООО «Энергия» 671010001
ОКАТО ООО «Энергия» 9801234567890
БИК 044525334
Задание 6
Оформите чек ООО «Энергия» на получение денежных средств с расчетного счета на хозяйственные нужды кассиром 01.02.2014 г. в сумме 25000 руб. 00 коп. Паспорт кассира 4801 №345653 выдан ОВД Липецкого района 23.12.1997 г. Право первой подписи у руководителя ООО «Энергия», второй подписи – у гл.бухгалтера.
Задание 7
Оформите реестр депонированной заработной платы ООО «Звезда» и РКО на сумму выданной заработной платы работникам за сентябрь 2013 года, используя данные практической работы №6.
Задание 8
Заполните форму КМ-4 Журнал кассира-операциониста по следующим данным:
ООО «Энергия»: юр.адрес г.Липецк, ул.Папина, 4
Кассиром за 01.02.2014 г. осуществлены операции по получению наличных денег по ККМ АИСТ № 2343 в сумме 360 000 руб. 00 коп., остаток на начало дня составлял 2 000 руб. 00 коп., сдано по окончании дня в банк 350 670 руб. 50 коп. ККМ зарегистрирована в налоговой инспекции 13.10.2013 г. Ответственный за контроль операций с ККТ гл.бухгалтер.
5) Оформление практических работ и их защита – 1 час
Подготовьте к защите следующие практические работы:
№1 Документальное оформление кассовых операций
№2 Расчет лимита кассовой наличности
№3 Порядок применения и заполнения ПКО, РКО
№4 Порядок заполнения Журнала регистрации ПКО, РКО
№5 Порядок заполнения денежного чека, объявления на взнос наличными
№6 Порядок применения и заполнения платежной ведомости
№7 Заполнение документов по расчетам с применением ККТ
№8 Тестированный контроль по теме 1.1
Тема 1.2 Порядок проведения кассовых операций с наличной иностранной валютой (4)
1) Систематическая проработка конспектов занятий и ответы на контрольные вопросы по теме – 0,5 часа
Контрольные вопросы:
- Какие нормативные документы регламентируют кассовые операции с иностранной валютой?
- Что относится к валютным операциям?
- Что такое валютные ценности?
- Каков порядок выдачи иностранной валюты под отчет?
- Что такое Справка о валютных операциях, ее назначение;
- В каких случаях оформляется Паспорт сделки?
- Как в бухгалтерском учете отражаются операции с иностранной валютой?
- Что такое курсовые разницы?
- Как определяются и отражаются в учете курсовые разницы?
- Как учитываются курсовые разницы в налоговом учете?
- Какими учетными документами оформляются кассовые операции в иностранной валюте?
2) Написание и защита доклада (с учетом использования Интернет-ресурсов) – 1 час
Подготовьте доклад с презентацией на темы:
«Заграничная командировка»
« Учет валютных операций в банках»
3)Выполнение расчетно-практических заданий и заполнение бланков документов по кассовым операциям – 1 час
Задание 1
Оформите паспорт сделки по контракту с иностранным предприятием на 01.03.2013 г. Резидент – ОАО «МОЛ» (г.Липецк, ул. Желябова, д3 оф.45 ОГРН 3334455667788, ИНН/КПП 4805999999/ 480688001), нерезидент – ООО «Малина» ( Украина). Уполномоченный банк – АКБ ВТБ 24 (ОАО), регистрационный номер 3827, филиал № 4455. Международный контракт №12 заключен ОАО «МОЛ» на поставку минеральной воды на сумму 200 000 долл.США сроком с 28.02.2013 г. по 28.08.2013 г.
Задание 2
Оформить справку о валютных операциях на 01.07.2013 г. Резидентом ОАО «МОЛ» получена валютная выручка от реализации продукции ООО «Малина» (Украина) на сумму 100 000 долл.США 25.06.2013 г. по договору №12, о чем имеется выписка уполномоченного банка. Недостающие данные в задании 1.
Задание 3
Организация имеет задолженность перед иностранным поставщиком за товары в размере 40 000 евро. По поручению организации банк купил евро по курсу 45,50 руб/евро. Комиссия банка за услуги составила 100 евро. На следующий рабочий день 40000 евро были перечислены поставщику товара. Курс ЦБ РФ в день перевода составил 45, 60 руб./евро.
Определите результат от данной операции и отразите в учете все процедуры совершения данной операции.
5) Оформление практических работ и их защита – 1 час
Подготовьте к защите следующие практические работы:
№9 Документальное оформление кассовых операций в ин.валюте
№10 Порядок заполнения документации по учету кассовых операций с наличной валютой
6)Подготовка к дифференцированному зачету – 0,5 часа
Раздел 2 (15 часов)
Тема 2.1 Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности (9 часов)
1) Систематическая проработка конспектов занятий и ответы на контрольные вопросы по теме – 1 час
Контрольные вопросы:
- Какие нормативные документы регулируют ведение кассовой книги и бухгалтерского учета кассовых операций?
- Каково назначение кассовой книги;
- Укажите порядок ведения кассовой книги;
- Какие варианты ведения кассовой книги вы знаете?
- Дайте характеристику каждого варианта ведения кассовой книги;
- Какие субъекты экономики обязаны вести кассовую книгу?
- Зачем опечатывают кассовые книги?
- Сколько кассовых книг можно вести в организации?
- Кто осуществляет контроль за ведением кассовой книги?
- Сколько лет хранится кассовая книга?
- Что такое инвентаризация кассы?
- Перечислите случаи обязательной инвентаризации имущества;
- Какими документами оформляются результаты инвентаризации денежных средств и документов?
- Охарактеризуйте порядок ведения кассовых операций ИП;
- Перечислите счета бухгалтерского учета денежных средств;
- Какие регистры синтетического учета денежных средств вы знаете?
- Что такое кассовая отчетность?
- Как осуществляется учет кассовых операций при автоматизированной форме учета?
2) Самостоятельное изучение материала и подготовка опорного конспекта по учебной и нормативной литературе – 1 час
Составьте опорный конспект с использованием источника информации 11,12,13 по теме:
« Автоматизированная форма бухгалтерского учета кассовых операций»
3) Написание и защита доклада (с учетом использования Интернет-ресурсов) – 2 часа
Составьте доклад на темы:
«Особенности бухгалтерского и налогового учета в малом и среднем бизнесе»
4)Выполнение расчетно-практических заданий и заполнение бланков документов по кассовым операциям – 3 часа
Задание 1
На основе приведенных операций по кассе за февраль сделать записи в кассовой книге за 02,03,05число, проставить корреспондирующие счета по каждой операции.
Таблица 1 – Хозяйственные операции за февраль
№ п\п
|
Дата
|
Документ и содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.коп.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
РКО № 381 Выдано инженеру Иванову А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету № 21
|
60-00
|
|
|
2
|
2
|
ПКО №75 Получено в банке по чеку № 0931: для выплаты зарплаты
На командировочные расходы
|
122 600-00
4000-00
|
|
|
3
|
2
|
ПКО №76 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм
|
50-00
|
|
|
4
|
3
|
РКО №382 По платежной ведомости№71 выплачена зарплата работникам
|
122 600-00
|
|
|
5
|
5
|
РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Петрову И.О.
|
4000-00
|
|
|
6
|
5
|
ПКО №77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток подотчетных сумм согласно авансовому отчету №48
|
40-00
|
|
|
Касса за «__» _февраля_____г. Лист _1___
№ док.
|
От кого получено или кому выдано
|
№ корр. Счета
|
Приход, руб.коп.
|
Расход, руб.коп.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Остаток на начало дня
|
0-00
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
---
|
----------
|
----
|
---
|
|
---
|
----------
|
----
|
|
---
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день
|
------
|
|
Остаток на конец дня
|
------
|
Х
|
в т.ч. на заработную плату, выплаты соц.характера и стипендии
|
-------
|
х
|
Кассир __________________ _____________________________
Подпись Расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:
________________________________________ приходных
прописью
и _______________________________________ расходных получил
прописью
Бухгалтер _____________ ________________________________
Подпись Расшифровка подписи
Задание 2
Составьте приказ №11 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Ромашка» на 25.12.2012 г. с целью подготовки к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Инвентаризации подлежат наличные деньги, денежные документы и БСО. Инвентаризацию провести 26.12.2012 г. с 14.00 по 18.00, а материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию 27.12.2012 г. В состав комиссии включить председателя директора Иванова А.А., члены комиссии гл.бухгалтер Петрова С.А., экономист Лунева И.П.
Задание 3
Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2012 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:
Купюры
|
Штук
|
Монеты
|
Штук
|
50 руб.
|
5
|
10 руб.
|
100
|
100 руб.
|
5
|
5 руб.
|
50
|
500 руб.
|
3
|
2 руб.
|
15
|
1000 руб.
|
1
|
1 руб.
|
45
|
Данные кассовой книги на 26.12.2012 г.
Остаток на начало дня 3500 руб.
Приход за день 74330 руб.
Расход за день 73225 руб.
Задание 4
На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость №1 и журнал-ордер №1.
Дата
|
№ кас-сового ордера
|
От кого получено или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на 1 апреля
|
2310
|
|
|
|
03.04
|
180
|
По чеку №31540 от банка
|
141 000
|
|
50
|
|
03.04
|
270
|
Морякову А.О. – под отчет
|
|
4900
|
|
50
|
03.04
|
271
|
Соколову Е.М. – депон. зар.пл
|
|
5600
|
|
50
|
09.04
|
272
|
По плат.вед. зар.плата
|
|
80500
|
|
50
|
09.04
|
181
|
За материалы по налч.расч.
|
280
|
|
50
|
|
09.04
|
273
|
На расч.счет взнос наличными
|
|
250
|
|
50
|
18.04
|
183
|
От Морякова А.О. – возврат
|
50
|
|
50
|
|
18.04
|
274
|
Сомовой Е.М. – алименты
|
|
480
|
|
50
|
18.04
|
184
|
По чеку № 31541 от банка
|
2000
|
|
50
|
|
22.04
|
275
|
Семенову Е.И. – под отчет
|
|
5000
|
|
50
|
22.04
|
185
|
За материалы по налич.расч.
|
2500
|
|
50
|
|
22.04
|
276
|
На расч.счет взнос наличными
|
|
2500
|
|
50
|
29.04
|
186
|
По чеку №315841
|
57000
|
|
50
|
|
29.04
|
271
|
По плат.вед.выдана зар.плата
|
|
52500
|
|
50
|
29.04
|
278
|
Семенову Е.И. – перерасход по авансовому отчету
|
|
40
|
|
50
|
29.04
|
279
|
Егорову И.Н. – депонир.зар.пл.
|
|
4500
|
|
50
|
|
|
Остаток на 1 мая
|
--------
|
|
|
|
Журнал-ордер № 1
По кредиту счета №50 «Касса» за апрель 2013 года.
Дата
|
В дебет счетов
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
|
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
29
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 1
По дебету счета 50 «Касса» за апрель 2013 года
Сальдо на начало месяца __________________________
Дата
|
В дебет счетов
|
Итого
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
18
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
|
29
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Задание 5
Отразите на счетах бухгалтерского учета операций по приобретению акций стоимостью 600 000 руб. акции оплачены следующим образом:
- 150 000 руб. – переданы денежные средства с расчетного счета;
- 90 000 руб. – переданы товары;
- 50 000 руб. – переданы материалы;
- 60 000 руб. – передана готовая продукция;
- 250 000 руб. – передан объект основных средств. Первоначальная стоимость объекта – 280 000 руб., сумма начисленной амортизации – 68 000 руб.
5) Оформление практических работ и их защита – 2 часа
Подготовьте к защите следующие практические работы:
№11 «Заполнение кассовой книги»;
№12 «Порядок проведения инвентаризации кассы»;
№13 «Оформление результатов инвентаризации денежных средств в кассе»
№14 «Отражение операций по движению денежных средств по счету 50 «Касса» в учете»;
№15 «Организация учета ценных бумаг и БСО»;
№16 «Составление инвентаризационной описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности»
Тема 2.2 Порядок передачи денежных средств инкассаторам (6 часов)
1) Систематическая проработка конспектов занятий и ответы на контрольные вопросы по теме – 1 час
Контрольные вопросы:
- Кто устанавливает порядок сдачи наличных денег в банк?
- Какие способы сдачи наличных денег в банк вы знаете?
- Перечислите правила инкассации;
- Можно ли переносить сроки инкассации?
- Какой документ оформляется к сумке с денежной наличностью?
- Охарактеризуйте порядок передачи сумки с деньгами инкассаторам;
- для чего необходима явочная карточка?
- Как осуществляется прием денег в банке от инкассаторов?
- В какой срок инкассаторы обязаны доставить деньги в банк?
2) Самостоятельное изучение материала и подготовка опорного конспекта по учебной и нормативной литературе- 1 час
Составьте опорный конспект с использованием источников информации 7,8,9 по вопросам:
«Отказ от инкассации»
«Прием дефектных сумок»
3) Написание и защита доклада (с учетом использования Интернет-ресурсов) – 1 час
Составьте доклад на темы:
« Договор с инкассаторами: содержание и особенности»
« Ответственность инкассаторов»
4)Выполнение расчетно-практических заданий и заполнение бланков документов по кассовым операциям – 1 час
Задание 1
Оформите препроводительную ведомость к сумке № 324 с денежной наличностью по следующим данным:
Кассир ООО «Ромашка» Костина И.А. передает инкассатору Беляеву Р.О. в АКБ «Абсолют банк» на счет №40702840100000000358 наличную выручку от реализации товаров в сумме 450 300 руб.
Задание 2
Оформите накладную к препроводительной ведомости задания 1.
Задание 3
Отразите в учете передачу инкассаторам сумки с денежной наличностью по данным заданий 1, 2.
5) Оформление практических работ и их защита – 1 час
Подготовьте к защите следующие практические работы:
№17 «Учет операций по передаче денежной наличности инкассаторам»
№18 «Заполнение учетных документов по инкассации денежных средств»
6)Подготовка к дифференцированному зачету – 1 час |
