Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную


НазваниеПриказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную
страница4/8
ТипДокументы
filling-form.ru > Бланки > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8

сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются

подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью

индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного

раздела.
III.II. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в

бюджет, по данным налогового агента"
25. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм налога,

подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента, с указанием КБК,

на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.

КБК указывается в соответствии с законодательством Российской

Федерации о бюджетной классификации.

26. Раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по

каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в

качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти

и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду

федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и

муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым

арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган

местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся

органом государственной власти и управления, органом местного

самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем

(органом государственной власти и управления и органом местного

самоуправления) раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом на

одной странице. Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию

конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных

ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования

государству, раздел 1.2 декларации заполняет на одной странице.

В случае заполнения налоговым агентом данных по нескольким

иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве

налогоплательщиков, или по нескольким арендодателям (органам

государственной власти и управления и органам местного самоуправления,

предоставляющим в аренду федеральное имущество, имущество субъектов

Российской Федерации и муниципальное имущество) раздел 1.2 декларации

заполняется, соответственно, на нескольких страницах.

27. При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.

По строке 001 производится нумерация страниц данного раздела

декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа,

справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).

Цифра, указанная по строке 001 раздела 1.2 должна совпадать и с

цифрой, указанной по строке 030 раздела 2.2 декларации.

По строке 002 отражается наименование лица, указанного по строке 010

раздела 2.2. декларации.

По строке 003 указывается ИНН лица, указанного по строке 020 раздела

2.2. декларации (при его наличии).

По строке 004 указывается КПП лица, указанного по строке 021 раздела

2.2. декларации (при его наличии).

По строке 010 указывается КБК.

По строке 020 указывается код по ОКАТО.

По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме

налога, отраженной в графе 6 по строке 170 раздела 2.2 декларации.

При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма

налога указывается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего

разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.

Сведения, указанные в разделе 1.1 в строке "Достоверность и полноту

сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются

подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью

индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного

раздела.
III.III. Порядок заполнения раздела 2.1 "Расчет общей суммы налога"
28. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

В графах 4 и 6 по строкам 010 - 210 показываются налоговая база,

определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога

на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.

В графах 4 и 6 по строкам 160 - 210 показываются реализация товаров

(работ, услуг) и соответствующие суммы налога в разрезе применяемых

налоговых ставок, не включенные по строкам 070 - 150.

По строкам 010 - 210 раздела 2.1 декларации не показываются

реализация товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению,

облагаемых по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения

обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение

работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией.

Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и

соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям

реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ, которые

отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов.

Сумма налога по графе 6 строк 070 - 210 должна соответствовать

показателям в графе 6 строк 010 - 060 по соответствующим налоговым

ставкам.

В графах 4 и 6 по строке 220 показываются налоговая база и

соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как

имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158

Кодекса.

В графах 4 и 6 по строкам 230 и 240 показываются налоговая база при

совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных

нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и

соответствующая налоговой ставке сумма налога.

В графах 4 и 6 по строке 250 показываются налоговая база и сумма

налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для

собственного потребления, в период с 1 января 2001 года, в момент

принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным

строительством, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

В графах 4 и 6 по строкам 260 - 290 показываются суммы, связанные с

расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу

согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на добавленную стоимость по

соответствующей налоговой ставке.

По строкам 280 и 290 не показываются суммы авансовых и иных

платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг),

не подлежащих налогообложению, местом реализации которых в соответствии

со статьями 147 и 148 Кодекса не является территория Российской

Федерации, а также облагаемых по ставке 0 процентов.

В графе 4 по строке 300 показывается общая сумма налоговой базы за

налоговый период.

В графе 6 по строке 300 показывается общая сумма налога на

добавленную стоимость, начисленная за представляемый налоговый период.

По строкам 310 - 360 показываются суммы налога на добавленную

стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172

Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения

косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения.

Сумма налога по графе 4 строк 311 - 317 должна соответствовать

показателю графы 4 строки 310.

По строкам 312, 313, 314 показываются суммы налога в соответствии с

пунктом 5 статьи 172 Кодекса.

По строке 317 показывается сумма налога по оплаченным с учетом НДС и

принятым к учету товарам (работам, услугам), приобретенным для

осуществления операций, облагаемых налогом, не включенная по строкам

311-316.

По строке 320 показывается сумма налога, исчисленная

налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса

(показанная ранее по строке 250 раздела 2.1 декларации), после уплаты в

бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного

потребления на основании декларации в соответствии со статьей 173

Кодекса.

По строкам 330 - 332 показываются суммы налога на добавленную

стоимость, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию

Российской Федерации.

По строке 331 показываются суммы налога на добавленную стоимость,

уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на

таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска

для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне

таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и

172 Кодекса.

По строке 332 показываются суммы налога на добавленную стоимость,

фактически уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе

товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики

Беларусь, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 8 Раздела I

Положения.

Сумма налога по графе 4 строк 331 - 332 должна соответствовать

показателю графы 4 строки 330.

В строку 340 не включается сумма налога на добавленную стоимость,

исчисленная по авансовым и иным платежам, полученным в счет поставок

товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов,

подлежащая отражению в декларации по налоговой ставке 0 процентов.

По строке 350 показывается подлежащая вычету сумма налога,

фактически перечисленная в бюджет согласно расчету по разделу 2.2 "Расчет

суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом" декларации.

По строке 370 показываются суммы налога, подлежащие восстановлению

на основании положений главы 21 Кодекса.

По строке 380 показывается общая сумма налоговых вычетов,

уменьшенная на сумму налога по строке 370. В случае, если общая сумма

налоговых вычетов (строки 310, 320, 330, 340 - 360) равна нулю, то сумма

налога, показанная по строке 370, переносится в строку 390 и на эту сумму

увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный

налоговый период. В случае, если сумма по строкам 310, 320, 330, 340 -

360 меньше суммы, показанной по строке 370, то сумма налога, исчисленная

как разница между суммой, показанной по строке 370 раздела 2.1 декларации

и по строкам 310, 320, 330, 340 - 360, переносится в строку 390 и на эту

сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за

данный налоговый период.

По строке 390 показывается сумма налога на добавленную стоимость,

исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

По строке 400 показывается сумма налога на добавленную стоимость,

исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.

По строке 410 показывается сумма налога на добавленную стоимость,

исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам

(работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не

подтверждено.

По строке 420 показывается сумма налога на добавленную стоимость,

исчисленная к уменьшению за данный налоговый период по товарам (работам,

услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не

подтверждено.

По строке 430 показывается общая сумма налога на добавленную

стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

По строке 440 показывается общая сумма налога на добавленную

стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.

В графе 2 по строке 450 указывается наименование соглашения о

разделе продукции.
III.IV. Порядок заполнения раздела 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей

перечислению налоговым агентом"
29. Раздел 2.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по

каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в

налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу

государственной власти и управления и органу местного самоуправления,

предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов

Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам,

по которым арендодателями выступают орган государственной власти и

управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества,

не являющийся органом государственной власти и управления, органом

местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним

арендодателем (органом государственной власти и управления и органом

местного самоуправления) раздел 2.2 декларации заполняется налоговым

агентом на одной странице. Налоговый агент, уполномоченный осуществлять

реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и

скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования

государству, раздел 2.2 декларации заполняет на одной странице.

В случае заполнения налоговым агентом данных по нескольким

иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве

налогоплательщиков, или по нескольким арендодателям (органам

государственной власти и управления и органам местного самоуправления,

предоставляющим в аренду федеральное имущество, имущество субъектов

Российской Федерации и муниципальное имущество) раздел 2.2 декларации

заполняется, соответственно, на нескольких страницах.

При заполнении раздела 2.2 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогового агента, который присвоен тем налоговым органом,

куда представляется декларация; порядковый номер страницы.

30. По строке 010 указываются наименования иностранного лица, не

состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и

арендодателя (органа государственной власти и управления и органа

местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество,

имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том

числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган

государственной власти и управления, орган местного самоуправления и

балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти

и управления, органом местного самоуправления).

По строке 020 указывается ИНН лица, указанного по строке 010 (при

его наличии).

По строке 021 указывается КПП лица, указанного по строке 010 (при

его наличии).

По строке 030 производится нумерация страниц данного раздела

декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа,

справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).

В графе 6 по строкам 050 - 080, 130, 140, 170 в связи с вступлением

в силу с 1 января 2004 года статьи 5 Федерального закона от 8 декабря

2003 г. N 163-ФЗ "О внесений изменений в некоторые законодательные акты

Российской Федерации о налогах и сборах" ("Собрание законодательства

Российской Федерации", N 50, ст. 4849, 15.12.2003; "Российская газета",

N 252, 16.12.2003) указываются суммы налога на добавленную стоимость,

уплаченные налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением)

денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на

учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае

реализации ими работ (услуг), местом реализации которых является

территория Российской Федерации.

В графе 6 по строкам 050, 090, 130, 170 показываются суммы налога на

добавленную стоимость, исчисленные и удержанные налоговыми агентами по

услугам органов государственной власти и управления и органов местного

самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества,

имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества при

перечислении арендной платы.

В графе 6 по строкам 040 - 060, 100 - 120, 150 - 170 налоговыми

агентами, уполномоченными осуществлять реализацию конфискованного

имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также

ценностей, перешедших по праву наследования государству, показываются

суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные исходя из цены

реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений

статьи 40 Кодекса, с учетом налога на добавленную стоимость, акцизов (для

подакцизных товаров).

В графе 4 по строкам 050 - 080, 130, 140, 170 налоговая база

определяется налоговым агентом как сумма дохода от реализации

иностранными лицами товаров (работ, услуг) с учетом налога.

В графе 4 по строкам 050, 090, 130, 170 налоговая база определяется

налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом налога.

Суммы налога по приобретенным налоговым агентом товарам (работам,

услугам), показанные по строкам 070 - 090 и фактически уплаченные в

бюджет в общеустановленном порядке, отражаются по строке 350 раздела 2.1

декларации в том случае, если налоговым агентом данные товары (работы,

услуги) приобретены для выполнения операций, являющихся объектом

налогообложения налогом на добавленную стоимость, и при выполнении

условий, установленных статьями 171-173 Кодекса.

Суммы налога, показанные по строкам 130, 140 и фактически уплаченные

в бюджет, отражаются по строке 350 раздела 2.1 декларации в том налоговом

периоде, в котором выполнены условия, предусмотренные статьями 171-173

Кодекса.

Суммы налога, показанные налоговым агентом по строкам 100 - 120 (а

также эти суммы, показанные в строках 040 - 060), 150 - 170 и фактически

уплаченные в бюджет, не подлежат отражению им по строке 350 раздела 2.1

декларации в том случае, если указанный налоговый агент является

налогоплательщиком.

Налоговая база по товарам (работам, услугам), поставленным

(выполненным, оказанным) иностранными лицами, не состоящими на учете в

налоговых органах, услугам по аренде федерального либо муниципального

имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации не

показывается по строкам 050 - 090 раздела 2.2 декларации, если в

предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и

иные платежи, перечисленные указанным поставщикам за эти товары (работы,

услуги), по строкам 130, 140 раздела 2.2 декларации.

Налоговая база по реализации конфискованного имущества, бесхозяйных

ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших

по праву наследования государству, не показывается по строкам 040 - 060,

100 - 120 раздела 2.2 декларации, если в предшествующих налоговых

периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные

ему за предстоящую реализацию указанного имущества, по строкам 150, 160

раздела 2.2 декларации.
III.V. Порядок заполнения раздела 3 "Операции по реализации товаров

(работ, услуг), связанные с погашением (списанием) дебиторской

задолженности за ранее отгруженные товары (работы, услуги)"
31. Раздел 3 декларации заполняется налогоплательщиками,

утвердившими в текущем году учетную политику для целей исчисления налога

на добавленную стоимость "по отгрузке" и предъявлению покупателям

расчетных документов и имевшими в предыдущем году (предыдущих годах)

учетную политику для целей исчисления налога на добавленную стоимость "по

оплате".

При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

По строкам 020 - 070 показывается реализация товаров (работ, услуг),

отгруженных в предыдущих годах, оплата за которые поступила в текущем

году после перехода на учетную политику по отгрузке.

По строке 080 - 130 показывается реализация товаров (работ, услуг),

признанная при списании дебиторской задолженности в соответствии с

пунктом 5 статьи 167 Кодекса.

Указанные данные включаются, в том числе в прочую реализацию товаров

(работ, услуг), показанную по строкам 160 - 210 раздела 2.1 декларации.
III.VI. Порядок заполнения раздела 4 "Операции, не подлежащие

налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
32. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком либо

налоговым агентом.

При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер

страницы.

В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с

приложением N 3 к настоящему Порядку.

В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей

налогообложению, показываются:

- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не

подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в

соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса;

- стоимость не подлежащего налогообложению (освобождаемого от

налогообложения) имущества в соответствии со статьей 346.39 Кодекса. При

отражении стоимости данного имущества указывается наименование соглашения

о разделе продукции, в рамках которого осуществляются операции, не

подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей

налогообложению, показываются:

- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по

реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную

стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса либо статьей 346.39

Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у

налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей

налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость в

соответствии со статьей 145 Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не

являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей

налогообложению, показываются:

- суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении

товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию

Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету

при исчислении налога на прибыль организации (налога на доходы физических

лиц) по каждой операции, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от

налогообложения).

По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы граф 2,

3, 4 строки 010.
III.VII. Порядок заполнения раздела 5 "Операции, не признаваемые объектом

налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг),

местом реализации которых не признается территория Российской Федерации"
33. При заполнении раздела 5 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с

приложением N 3 к настоящему Порядку.

В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции показывается:

- стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом

налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не

признается территория Российской Федерации в соответствии со статьями

147, 148 Кодекса.

В графе 2 по строке 010 показывается стоимостная оценка по каждому

коду операции.

По строке 020 показываются итоговые суммы графы 2 по строке 010.
IV. Порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов
IV.I. Порядок заполнения раздела 1 "Расчет суммы налога по операциям при

реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0

процентов по которым подтверждено"
34. По строке 010 (в том числе 020 - 120) показываются налоговые

базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0

процентов в соответствии со статьей 164 Кодекса, обоснованность

применения указанной ставки по которым документально подтверждена (в

соответствии со статьей 165 Кодекса).

По строке 130 (в том числе 140, 150) показываются суммы авансовых и

иных платежей, поступивших в счет операций по реализации товаров, а также

работ (услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, длительность

производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых

составляет свыше 6 месяцев, не подлежащие налогообложению в соответствии

с подпунктом 1 пункта 1 статьи 162 Кодекса.

По строке 130 показываются суммы авансовых и иных платежей,

поступившие в счет операций по реализации на экспорт товаров, а также

работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом

пространстве, длительность производственного цикла изготовления

(выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню,

определенному Правительством Российской Федерации) и документально

подтверждена правомерность их невключения в налоговую базу по налогу на

добавленную стоимость в соответствии с порядком, определенным

Правительством Российской Федерации.

При этом суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет

операций по реализации на экспорт товаров, длительность производственного

цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню,

определенному Правительством Российской Федерации), по которым

документально подтверждена правомерность невключения в налоговую базу по

налогу на добавленную стоимость в соответствии с порядком, утвержденным

Правительством Российской Федерации, указываются по строке 140.

Суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по

реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в

космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных

работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с

выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом

пространстве, длительность производственного цикла изготовления которых

составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством

Российской Федерации), по которым документально подтверждена

правомерность невключения в налоговую базу по налогу на добавленную

стоимость в соответствии с порядком, утвержденным Правительством

Российской Федерации, указываются по строке 150.

По строке 160 показывается сумма величин, указанных в строках 010 и

130.

По строке 170 (в том числе 180 - 270) показываются суммы налога на

добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ,

услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при

исчислении налога на прибыль организаций или налога на доходы физических

лиц (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса),

использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг),

обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым

документально подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

По строке 280 (а также по строкам 290 - 380) показываются суммы

налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные в бюджет с авансов и

предоплаты по товарам (работам, услугам) в соответствии с пунктом 4

статьи 164 Кодекса, обоснованность применения налоговой ставки 0

процентов по которым подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

По строке 390 показываются суммы налога, уплаченные по товарам

(работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не

было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в

декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0

процентов.

По строке 400 показываются суммы налога, принятые к вычету по

товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по

которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых

периодах в декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой

ставке 0 процентов.

Строки 390 и 400 заполняются, если по истечении сроков,

установленных пунктом 9 статьи 167 и статьей 163 Кодекса,

налогоплательщик представил документы, обосновывающие применение

налоговой ставки в размере 0 процентов.

По строке 410 показывается общая сумма налоговых вычетов по

реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым

подтверждено в данном налоговом периоде, увеличенные на суммы, показанные

по строке 390, уменьшенные на суммы, подлежащие восстановлению и

показанные в строке 400.

Сведения, указанные в разделе 1 в строке "Достоверность и полноту

сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются

подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью

индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного

раздела.
IV.II. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога по операциям при

реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0

процентов по которым не подтверждено"
35. По строке 010 (а также по строкам 020 - 170) показываются

раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке (по

товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы которых

определен в соответствии со статьей 167 Кодекса), и соответствующие суммы

налога на добавленную стоимость, обоснованность применения налоговой

ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена (в

соответствии со статьей 165 Кодекса).

По строке 180 (а также по строкам 190 - 320) показываются суммы

авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок

товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой

ставки 0 процентов.

По строке 330 показывается сумма величин, указанных в строках 010,

020 и 180, 190 граф 4 и 6 раздела 2 декларации по налоговой ставке 0

процентов.

По строке 340 (а также по строкам 350 - 440) показываются суммы

налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость

которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога

на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172

Кодекса), использованных при производстве и реализации товаров (работ,

услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым

документально не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

По строке 450 (а также по строкам 460 - 550) показываются суммы

налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в

налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность

применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена в

соответствии со статьей 165 Кодекса.

По строке 560 показывается общая сумма налоговых вычетов по

реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым

не подтверждено в данном налоговом периоде (сумма строк 340, 370 - 440,

450, 480 - 550).

По строке 570 показывается сумма налога на добавленную стоимость,

начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по

реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0

процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт

17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.

По строке 580 показывается сумма налога на добавленную стоимость,

начисленная к вычету за данный налоговый период по операциям по

реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0

процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт

18 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.

Сведения, указанные в разделе 2 в строке "Достоверность и полноту

сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются

подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью

индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного

раздела.
IV.III. Порядок заполнения раздела 3 "Стоимость товаров (работ, услуг),

по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов"
36. В разделе 3 декларации по ставке 0 процентов показывается

стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов

по которым предполагается, а также суммы налога на добавленную стоимость,

уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров

на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в

налоговые вычеты.

1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconПорядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
В соответствии с письмом фнс россии от 17. 10. 2013 n ед-4-3/18585 налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых...

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconПриказ Минфина РФ от 10. 07. 2007 n 62н Об утверждении формы единой...
В соответствии с письмом фнс россии от 17. 10. 2013 n ед-4-3/18585 налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых...

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconПриказ Минфина России от 03. 03. 2005 №31н утвердил новые формы деклараций...
Ю. Ю. Сысонова, советник налоговой службы РФ III ранга, Управление косвенных налогов фнс россии

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconИ порядков их заполнения
Минфина России от 11. 01. 2006 №03-05-02-03/1 о применении форм деклараций по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное...

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconДекларация по акцизам на нефтепродукты
Приказом Минфина России от 03. 03. 2005 №32н утверждены новые формы налоговых деклараций по акцизам. О заполнении деклараций по акцизам...

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconОб утверждении форм налоговых деклараций по налогу
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487;...

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconПрименяемый при расчетах по налогу на добавленную
Форма реестра таможенных деклараций, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconПрименяемый при расчетах по налогу на добавленную
Форма реестра таможенных деклараций, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconФормат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности...
Iii. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную iconДепартамент экономической политики и развития города москвы
Москве подготовлено настоящее информационное письмо о порядке отражения в налоговых декларациях по налогу на имущество организаций...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск